内容简介

本书分别从增值税(含营业税改征增值税)、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、合并分立等企业不同经营阶段的角度，分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题问题进行了探讨。 为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程 ”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用和应用，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。

目录

目录第1篇纳税筹划认知第1章纳税筹划概述11.1纳税筹划的含义与特征11.2纳税筹划的主要形式31.3纳税筹划相关概念辨析41.4纳税筹划的成本与收益61.5纳税筹划的目标91.6纳税筹划的方法111.7纳税筹划的步骤12 关键词14 能力训练14第2章纳税筹划的风险与防范182.1纳税筹划风险的含义与特征182.2纳税筹划风险产生的原因192.3纳税筹划风险的类型212.4纳税筹划风险的防范措施23 关键词24 能力训练24第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划第3章增值税的纳税筹划273.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划283.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划373.3分别核算的纳税筹划413.4折扣方式选择的纳税筹划423.5分立农业生产部门的纳税筹划453.6存货非正常损失的纳税筹划463.7增值税计税方法选择的纳税筹划483.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划503.9避免零申报、负申报的纳税筹划513.10延期纳税的纳税筹划533.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划543.12“营改增”后兼营行为的纳税筹划553.13“营改增”后混合销售行为的纳税筹划563.14“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划583.15“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划593.16“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划603.17“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划613.18“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划633.19“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划643.20“营改增”后办理自然人税务登记的纳税筹划65 关键词67 能力训练67第4章消费税的纳税筹划724.1降低价格的纳税筹划724.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划734.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划744.4成套消费品的纳税筹划754.5酒类生产企业合并的纳税筹划764.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划774.7规避消费税的纳税筹划814.8手表起征点纳税筹划824.9自产自用应税消费品的纳税筹划834.10延期纳税的纳税筹划85 关键词86 能力训练86第5章企业所得税的纳税筹划915.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划915.2将大企业分立为小企业的纳税筹划925.3加大税前扣除金额的纳税筹划945.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划955.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划965.6无形资产摊销的纳税筹划975.7业务招待费的纳税筹划985.8创造条件成为国家扶持的高新技术企业的纳税筹划1005.9技术转让所得的纳税筹划1025.10招聘残疾人员的纳税筹划1035.11企业捐赠的纳税筹划1045.12企业所得税核定征收的纳税筹划105 关键词106 能力训练106第6章个人所得税的纳税筹划1106.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划1106.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划1126.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划1136.4合理选择组织形式的纳税筹划1156.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划1176.6非居民个人费用转移的纳税筹划1186.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划1196.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划1216.9偶然所得临界点的纳税筹划1246.10个人捐赠的纳税筹划125 关键词128 能力训练128第7章其他税种的纳税筹划1327.1关税的纳税筹划1327.2城市维护建设税的纳税筹划1367.3资源税的纳税筹划1387.4土地增值税的纳税筹划1407.5城镇土地使用税的纳税筹划1427.6房产税的纳税筹划1447.7车船税的纳税筹划1477.8车辆购置税的纳税筹划1497.9印花税的纳税筹划1517.10契税的纳税筹划155 关键词157 能力训练157第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划第8章企业创建设立中的纳税筹划1628.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划1628.2国家扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划1648.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划1658.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划1668.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划167 关键词168 能力训练168第9章企业投资融资中的纳税筹划1719.1投资产业选择的纳税筹划1719.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划1729.3房产投资方式选择的纳税筹划1739.4融资结构的纳税筹划1749.5企业向股东筹资的纳税筹划175 关键词178 能力训练178第10章企业生产经营中的纳税筹划18010.1采购对象选择的纳税筹划18010.2采购运费选择的纳税筹划18110.3采购时间选择的纳税筹划18410.4存货计价方法选择的纳税筹划18510.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划18710.6还本销售中的纳税筹划18810.7折扣销售的纳税筹划19010.8实物折扣的纳税筹划19110.9返还现金的纳税筹划19210.10销售折扣的纳税筹划193 关键词194 能力训练194第11章企业成果分配中的纳税筹划19711.1境外投资利润分配的纳税筹划19711.2亏损弥补的纳税筹划19811.3企业转让股票时机选择的纳税筹划19911.4个人转让股票时机选择的纳税筹划200 关键词201 能力训练202第12章企业产权重组中的纳税筹划20312.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划20312.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划20412.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划20512.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划20612.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划20812.6通过设立销售公司的纳税筹划20912.7企业清算的纳税筹划210 关键词211 能力训练212第4篇纳税筹划前沿第13章企业签订合同中的纳税筹划21513.1避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划21513.2签订分期收款合同的纳税筹划21613.3改变合同质的纳税筹划21713.4改变合同中租金支付方式的纳税筹划219 关键词220 能力训练220第14章现金净流量法在纳税筹划决策中的应用22214.1纳税筹划决策中的公式模型22214.2现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用22614.3现金净流量法在供应商增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用230 关键词234 能力训练234第15章纳税筹划的风险管理研究23615.1纳税筹划风险管理的流程框架23615.2纳税筹划风险管理的准备23715.3纳税筹划风险管理的实施23915.4纳税筹划风险管理的监控25315.5我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题25515.6改进我国企业纳税筹划风险管理的措施256 关键词258 能力训练258附录币时间价值系数表261参考文献269