内容简介

本书根据营改增、增值税新税率(13%和9%)及*《中华人民共和国个人所得税法》等税收政策编写。 本书分别从增值税（含营业税改征增值税）、消费税、企业所得税、个人所得税等14个税种的角度，以及从企业创建设立、投资融资、生产经营、成果分配、产权重组等不同业务流程的角度，分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划前沿等专题问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才，本书从“案例导入”“税法依据”“筹划思路”“筹划过程”“筹划结论”“筹划点评”6个方面对案例进行分析点评（个别案例另加“筹划方法”），突出了纳税筹划的实用和应用，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。

目录

第1篇 纳税筹划认知第1章 纳税筹划概述1．1 纳税筹划的含义与特征1．2 纳税筹划的主要形式1．3 纳税筹划相关概念辨析1．4 纳税筹划的成本与收益1．5 纳税筹划的目标1．6 纳税筹划的方法1．7 纳税筹划的步骤关键词能力训练第2章 纳税筹划的风险与防范2．1 纳税筹划风险的含义与特征2．2 纳税筹划风险产生的原因2．3 纳税筹划风险的类型2．4 纳税筹划风险的防范措施关键词能力训练第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划第3章 增值税的纳税筹划3．1 增值税纳税人身份选择的纳税筹划3．2 供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划3．3 分别核算的纳税筹划3．4 折扣方式选择的纳税筹划3．5 分立农业生产部门的纳税筹划3．6 存货非正常损失的纳税筹划3．7 增值税计税方法选择的纳税筹划3．8 一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划3．9 避免零申报、负申报的纳税筹划3．10 延期纳税的纳税筹划3．11 增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划3．12 “营改增”后兼营行为的纳税筹划3．13 “营改增”后混合销售行为的纳税筹划3．14 “营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划3．15 “营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划3．16 “营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划3．17 “营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划3．18 “营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划3．19 “营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划3．20 “营改增”后办理自然人税务登记的纳税筹划关键词能力训练第4章 消费税的纳税筹划4．1 降低价格的纳税筹划4．2 通过先销售来降低计税依据的纳税筹划4．3 通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划4．4 成套消费品的纳税筹划4．5 酒类生产企业合并的纳税筹划4．6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划4．7 规避消费税的纳税筹划4．8 手表起征点纳税筹划4．9 自产自用应税消费品的纳税筹划4．10 延期纳税的纳税筹划关键词能力训练第5章 企业所得税的纳税筹划5．1 企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划5．2 将大企业分立为小企业的纳税筹划5．3 加大税前扣除金额的纳税筹划5．4 固定资产折旧年限选择的纳税筹划5．5 利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划5．6 无形资产摊销的纳税筹划5．7 业务招待费的纳税筹划5．8 创造条件成为国家扶持的高新技术企业的纳税筹划5．9 技术转让所得的纳税筹划5．10 招聘残疾人员的纳税筹划5．11 企业捐赠的纳税筹划5．12 企业所得税核定征收的纳税筹划关键词能力训练第6章 个人所得税的纳税筹划6．1 个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划6．2 居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划6．3 居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划6．4 合理选择组织形式的纳税筹划6．5 非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划6．6 非居民个人费用转移的纳税筹划6．7 非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划6．8 居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划6．9 偶然所得临界点的纳税筹划6．10 个人捐赠的纳税筹划关键词能力训练第7章 其他税种的纳税筹划7．1 关税的纳税筹划7．2 城市维护建设税的纳税筹划7．3 资源税的纳税筹划7．4 土地增值税的纳税筹划7．5 城镇土地使用税的纳税筹划7．6 房产税的纳税筹划7．7 车船税的纳税筹划7．8 车辆购置税的纳税筹划7．9 印花税的纳税筹划7．10 契税的纳税筹划关键词能力训练第3篇 纳税人不同业务流程下的纳税筹划第8章 企业创建设立中的纳税筹划8．1 一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划8．2 国家扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划8．3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划8．4 企业设立时组织形式选择的纳税筹划8．5 企业扩张时组织形式选择的纳税筹划关键词能力训练第9章 企业投资融资中的纳税筹划9．1 投资产业选择的纳税筹划9．2 直接投资与间接投资选择的纳税筹划9．3 房产投资方式选择的纳税筹划9．4 融资结构的纳税筹划9．5 企业向股东筹资的纳税筹划关键词能力训练第10章 企业生产经营中的纳税筹划10．1 采购对象选择的纳税筹划10．2 采购运费选择的纳税筹划10．3 采购时间选择的纳税筹划10．4 存货计价方法选择的纳税筹划10．5 固定资产折旧方法选择的纳税筹划10．6 还本销售中的纳税筹划10．7 折扣销售的纳税筹划10．8 实物折扣的纳税筹划10．9 返还现金的纳税筹划10．10 销售折扣的纳税筹划关键词能力训练第11章 企业成果分配中的纳税筹划11．1 境外投资利润分配的纳税筹划11．2 亏损弥补的纳税筹划11．3 企业转让股票时机选择的纳税筹划11．4 个人转让股票时机选择的纳税筹划关键词能力训练第12章 企业产权重组中的纳税筹划12．1 通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划12．2 通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划12．3 通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划12．4 通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划12．5 通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划12．6 通过设立销售公司的纳税筹划12．7 企业清算的纳税筹划关键词能力训练附录A 资金时间价值系数表参考文献